Vous souhaitez devenir analyste en gestion financière, auditeur ou encore responsable financier et administratif ? Sachez que pour piloter efficacement une entreprise et prendre les bonnes décisions stratégiques, maîtriser le reporting financier est essentiel.
Chez MBway, école de commerce et de management à Lyon, à travers notre MBA Finance nous accompagnons les futurs professionnels de ce secteur à acquérir les réflexes et les compétences clés pour devenir de bons conseillers et/ou managers.
Aujourd’hui, notre business school fait un zoom sur les fondamentaux du reporting financier à connaître absolument avant de diriger un service de gestion.
Qu’est-ce que le reporting financier ?
Le reporting financier désigne l’ensemble des processus et des documents qui permettent d’évaluer la santé financière d’une entreprise. Il s’appuie sur des documents standardisés (bilan, compte de résultat, tableau de flux de trésorerie) et des annexes explicatives.
Ce travail permet de traduire des chiffres bruts en informations structurées et compréhensibles, pour que les parties prenantes (dirigeants, actionnaires, banques, investisseurs ou auditeurs) puissent prendre des décisions stratégiques.
En résumé, le reporting financier c’est :
- Faire un état des lieux de la performance et la situation financière d’une entreprise
- Suivre des indicateurs clés de performance (KPI) sur le mois, le trimestre ou l’année
- Permettre aux décisionnaires de faire les bons choix pour l’avenir
Pourquoi le reporting financier est-il un levier stratégique ?
Le reporting financier est un outil de pilotage stratégique au service de la performance et de la pérennité d’une entreprise. Un dirigeant qui se sert bien de cet outil en tire de nombreux bénéfices :
- Aide à la prise de décision : les données présentes dans un reporting financier sont un support concret pour bâtir des décisions fondées sur des faits, et non sur des intuitions.
- Meilleure gestion de la trésorerie et de la dette : les états financiers présents dans le reporting présentent les actifs, les passifs, ainsi que les entrées et sorties de liquidités en temps réel. En analysant ces chiffres, les dirigeants peuvent détecter les déséquilibres éventuels, planifier les besoins futurs et respecter les échéances.
- Anticipation des risques financiers : suivre les indicateurs de performance financiers aide à repérer les points faibles, à anticiper les risques avant qu’ils ne deviennent critiques et à renforcer la stabilité économique globale de l’entreprise.
- Puissant moyen de communication : en apportant une vision honnête de la performance de l’entreprise, le reporting financier renforce la confiance des parties prenantes (investisseurs, collaborateurs, clients, partenaires). Cette communication transparente favorise la crédibilité de la marque et soutient sa réputation.
- Favorise l’amélioration continue : cet outil permet de comparer les résultats aux objectifs fixés, d’évaluer la performance des différents services et de détecter les leviers de croissance.
En résumé, un dirigeant de service de gestion se sert du reporting financier pour analyser la situation d’une entreprise, prévenir des risques et définir la stratégie à suivre.
Les éléments d’un reporting financier à connaître
1. Les états financiers de base
Le reporting financier est basé sur plusieurs documents. Même si certains peuvent être amenés à varier d’une entreprise à l’autre, ces 3 standards restent identiques et sont à connaître :
- Le bilan : c’est une photographie à un instant T de la situation financière de l’entreprise composée des actifs, des passifs et des capitaux propres. Ces éléments permettent de comprendre la structure financière d’une entreprise et d’évaluer sa solidité financière.
- Le compte de résultat : il détaille les revenus, les charges et le bénéfice net d’une société sur une période donnée. Analyser ces données aide à comprendre quelles sont les principales sources de coûts et d’où proviennent les bénéfices.
- Le tableau des flux de trésorerie : il montre comment l’argent entre et sort, et permet de suivre la liquidité afin de savoir si elle dispose d’un cash-flow (flux de trésorerie) positif ou négatif.
2. Les normes comptables
Pour garantir la fiabilité et la conformité d’un reporting financier, il faut respecter des règles strictes. Pour beaucoup d’entreprises, ce sont les normes IFRS (International Financial Reporting Standards) qui sont les normes comptables internationales depuis 2005. Attention cependant car ces standards peuvent varier en fonction du pays, du secteur d’activité ou de la structure juridique, notamment pour les groupes multinationaux.
Un dirigeant financier doit donc s’assurer de bien connaître ces différentes normes et de les faire appliquer au sein de son entreprise afin de respecter la législation, d’assurer la transparence des comptes et de maintenir la crédibilité de l’entreprise auprès des parties prenantes et des autorités.
3. Les indicateurs clés de performance
Au-delà des chiffres bruts, un bon reporting inclut plusieurs indicateurs clés de performance (KPI). Leur choix et leur nombre peuvent varier en fonction des besoins des entreprises, mais voici les calculs les plus courants :
- Des ratios de rentabilité (retour sur investissement, marge nette, marge brute, etc.), de liquidité, de solvabilité et d’efficacité (rotation des stocks, délai moyen de paiement des clients, etc.)
- Des analyses de tendances (évolution sur plusieurs périodes)
- Des écarts budgétaires (prévision vs. réalisé)
Ces indicateurs servent à mettre en lumière les forces et les faiblesses de la situation financière de l’entreprise afin de déterminer les opportunités et les risques.
Le reporting financier est un outil de pilotage essentiel pour un responsable de service de gestion. Si vous souhaitez diriger un service financier, savoir construire, lire et interpréter un reporting financier est une compétence indispensable.
Le MBA Finance de notre école de commerce et de management forme les futurs managers et consultants qui veulent accompagner la performance. Ce programme en alternance vous permet de développer des compétences techniques solides en gestion, analyse financière, fiscalité et stratégie, tout en acquérant une réelle vision managériale. Vous apprendrez à piloter la performance financière d’une entreprise, à élaborer des tableaux de bord pertinents et à conseiller la direction sur les meilleures décisions à prendre.
Vous avez envie de diriger un service de gestion ou de devenir un acteur clé de la stratégie financière ? Découvrez plus en détail MBway Lyon et notre MBA Finance pour transformer votre ambition en expertise.